关于内部控制论文答辩常见问题-关于中小民营企业内部控制问题分析的提案报告

关于中小民营企业内部控制问题分析的提案报告

一、论文选题的目的和意义

（一）选题目的

今天，随着经济的不断发展和前进，越来越多的中小型私营企业正在迅速崛起。 因此，中小民营企业在我国国民经济中也占据着越来越不可或缺的重要地位，而内部控制是规范中小民营企业的标准。 是内部管理、提高经济效益、保证企业可持续发展的重要保证。 从当前社会发展的现实来看，不少中小民营企业内部控制问题突出，甚至影响中小民营企业的经济效益，阻碍中小民营企业的长期可持续发展。规模私营企业。 因此，当前，中小企业内部控制问题的解决和解决已成为企业的必修课。

(二)选题的意义

企业是21世纪社会经济化的产物，也是社会发展最重要的经济组织。 企业如果没有完整、科学的内部控制管理体系，那么企业的经济活动就无法实现企业预期的经济绩效。 益处。 因此，内部控制已成为衡量现代企业管理水平的重要标志。

1、有利于最大限度提高企业的生产经营效率

企业的最终目标是利润最大化，因此需要根据企业管理制度的要求，切实建立一套能够自我调节、检查、制约的内部控制制度，形成健全、完整、灵活的内部控制制度。运作内部控制系统。 这既是企业管理组织的客观要求，也是企业顺利生产经营的根本保证，也是成为市场竞争主体的重要保证。 特别是国家尚未出台专门针对中小民营企业的内部控制指引，中小民营企业应从自身实际出发。

2、有利于企业长期稳定可持续发展

回顾过去，无数中小民营企业因内控不完善、不健全而破产。 能够长期引领市场的企业，大多是那些拥有长远战略、核心能力、优秀管理和完善内控的企业。

2.国内外该课题的研究现状及发展趋势

(一)国外研究现状

由于美国一些大公司爆发的会计丑闻削弱了美国投资者对美国资本市场的信心，国外学者对内部控制问题进行了深入研究。

Annukka（2010）研究了企业是否应根据自身特点选择合适的内部控制结构以及是否需要对企业的内部控制体系进行有效评估。 该文献认为，尽管COSO报告提出了内部控制的标准化架构和目标，但这一框架并不适用于所有企业。 本研究试图通过检验内部控制实施在不同环境下的不同效果，寻找应对内外部环境不确定性的方法。

薛楠(2013)在《基于现代公司治理结构的中小企业内部控制研究》中指出：国外关于内部控制与内部公司治理结构相结合的研究的主要成果是提倡内部治理作为企业内部治理的主体。内部控制宏观控制环境。 。 这一思想主要受到AICPA《审计准则第55号》和COSO《内部控制——总体框架》的启发。

与原版相比，2013版《内部控制总体框架》没有发生根本性变化，而是更加注重灵活性和适用性。 原来的COSO报告不适合中小企业。 因此，新框架针对这一现象提出了更加灵活的要求。 总体而言，新框架比原框架更适合中小型民营企业。 。

(2)国内研究现状

基于我国企业内部控制存在的各种问题，国内学者也对如何加强企业内部控制进行了广泛的研究。 具有代表性的主要集中在以下几个方面：

杨雄胜(2011)运用演化经济学的视角对内部控制的性质和目标进行了相关研究。

冯兴坤（2011）认为，民营企业应该清醒地认识到自身的不足和不足，结合我国特殊的实际国情，加强内部控制制度的建立和完善，使之充分发挥各方的作用。员工为企业持续健康发展做出贡献。 打下坚实的基础。

常丹丹（2012）在硕士论文中从现状出发，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析了中小企业内部控制存在的问题。民意调查。

陈晓芳（2012）在审计中指出，审计与内部控制有着密切的联系。 研究和评价内部控制是制度审计和风险导向审计的重要内容之一，是现代审计的重要特征。

王慧珍、李宇（2014）认为，企业建立内部控制制度是现代企业加强经济管理、提高经济效益、保证资产安全完整、实现企业战略的有效工具和手段。

王国栋（2015）认为，上市公司内部控制是在不断发展的。 然而，大多数中小民营企业由于经营成本的限制，无法有效实施内部控制，导致内部控制管理水平较低。

综上所述，从目前国内外学者对企业内部控制问题的研究现状可以看出，国内外对于内部控制制度的研究越来越多，制度也相对越来越完善； 但现行的内部控制政策体系并不适用于所有企业。 特别是，国家尚未出台专门针对中小民营企业的内部控制制度。 因此，对于那些受规模、资金等因素限制的中小民营企业来说，其内部控制无法通过相关制度政策来完善和完善。

三、论文主要内容及研究方法

（一）主要内容

根据研究思路，首先从中小企业内部控制的含义和重要性入手，然后研究国内外中小企业内部控制的现状和发展趋势以及中小企业内部控制的重点。规模企业。 中小企业内部控制缺陷从中小企业内部控制现状及发展趋势出发，对中小企业内部控制缺陷产生的原因进行了分析和探讨。明白了。 通过分析中小企业内部控制缺陷的原因卡通人物，找出适当的应对策略，以减少中小企业内部控制缺陷的不利影响。 最后通过案例分析来说明中小民营企业内部控制的存在。 问题和解决方案。

具体内容如下：

1 简介

1.1 选题背景及意义

1.2 国内外研究现状

2 内部控制相关理论基础概述

2.1 内部控制的产生和发展根源

2.2 内部控制的含义和作用

2.3 内部控制的类型和内容

2.4 内部控制描述与评价

3 中小民营企业内部控制存在的主要问题

3.1 职位设置缺乏相互制约

3.2 管理层缺乏内部纪律

3.3 信息流通和沟通存在一定障碍

3.4 内部监督体系不完善

4、完善民营中小企业内部控制的应对策略

4.1 建立健全适合中小民营企业的内部控制制度

4.2 优化中小民营企业内部控制环境

4.3 逐步完善中小民营企业内部控制法律规范

5 三福百货股份有限公司内部控制问题案例分析

六表情包设计，结论

（二）研究方法

中小企业内部控制的起源和发展离不开相关理论的指导和实践的推动。 因此关于内部控制论文答辩常见问题，研究方法的选择既需要规范的理论研究方法，又需要具体的案例研究方法。 详情如下：

1、案例分析法。 通过梳理国内外内部控制相关文献，结合三福百货面临的市场现实，以其典型案例为素材，通过对具体问题的分析和剖析，促进人们对三福百货的相关影响的认识。中小企业内部控制缺陷。 知道;

2.文献查阅法。 通过文献和数据的合理收集和应用，可以获得中小企业内部控制间接理论知识和相关研究的最新研究成果和进展，从而确定三富系未来的发展趋势和前景。商店有限公司

4.论文工作进度安排

第一阶段：选题、定题、分配任务文件； (2015-11-15-2015-12-15);

第二阶段：收集资料，制定论文大纲，撰写提案报告（2015-12-16-2016-03-05）；

第三阶段：论文撰写、中期检查（2016-03-05-2016-05-05）；

第四阶段：论文评审与答辩（2016-05-05-2016-06-05）；

第五阶段：毕业论文材料整理归档（2016-6-05-2016-6-10）。

五、论文主要文件

[1]安努卡，约基皮伊。 2010。公司内部控制的决定因素和后果：基于权变理论的分析。 管理与治理杂志，2. P15—144

[2]薛楠. 基于现代公司治理结构的中小企业内部控制研究[DB/OL]. 会计理论研究，2013。

[3] The Tread way 任务赞助委员会。 2013.内部控制——2013年内部框架.P1-20。

[4] 杨雄胜. 内部控制类别界定的探索。 会计研究，2011。P46-52。

[5]冯行坤. 私营企业内部控制制度设计与建设。 南京。 南开大学出版社，2011。P8-13。

[6] 陈晓芳. 审计[M]． 上海交通大学出版社，2012。P118-129。

[7] 常丹丹. 我国中小企业内部控制研究[D]. 太原：山西财经大学，2012（20）。

[8]王惠珍，李宇. 关于加强企业内部控制的探讨[DB/OL]. 合作经济与讨论，2014（22）。

[9] 审计署． 人力资源和社会保障部； 审计专业技术资格考试办公室。 审计理论与实务[D]. 华夏时代经济出版社关于内部控制论文答辩常见问题，2014：P117-125。

[10]王国栋. 中小企业内部控制不相容职位设置的探索[DOI]. 管理研究，2015（10）。

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